Что такое банковская гарантия и для чего она нужна

"Использование банковской гарантии обеспечивает надежную защиту интересов вашего бизнеса, гарантируя исполнение контрактов. Подробнее читайте в нашей статье."

Заключая сделки, заказчики часто идут на определенный риск. Даже если заказчик проведет проверку контрагента, он не может быть уверен в том, что подрядчик вовремя выполнит взятые на себя обязательства. Не все компании готовы рисковать. Они могут запросить дополнительное подтверждение того, что условия договора будут исполнены. В этом случае на помощь приходит банковская гарантия. Ее предоставляют крупные банки, которые за определенную плату готовы гарантировать, что лицо, воспользовавшееся финансовым продуктом, выполнит свои обязательства в рамках договора. Услуга имеет ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание.

Что такое банковская гарантия

Банковской гарантией называют поручительство, которое берет на себя банк или иная организация. Он вступает в сделку на стороне одного из ее участников. Предоставляя банковскую гарантию, финансовая организация подтверждает, что лицо, получившее гарантию, выполнит свои обязательства. Если это не произойдет, банк гарантирует выплату долга. Размер денежной компенсации определяют заранее и зависит от обстоятельств сделки.

Банковские гарантии получили широкое распространение. Их применяют в следующих сферах:

•         проведение государственных закупок разных уровней;
•         коммерческие торги и контракты;
•         получение займов и кредитов для бизнеса.

Оформлять банковскую гарантию необходимо, учитывая положения ст. 368–379 ГК РФ. Они содержат базовые требования, касающиеся выполнения процедуры, права и обязанности всех участников сделки, а также ответственность, которую несет каждый из них.

В соглашении принимают участие 3 стороны:

1.     Принципал. Это лицо, которое нуждается в получении гарантии. Оно обращается в банк или иную организацию за получением услуги, оплачивает комиссию за ее предоставление. Именно принципал получает гарантию того, что его обязательства будут исполнены независимо от возможных обстоятельств.
2.     Бенефициар. Другое название лица – выгодоприобретатель. Так называют того, кто получить денежные средства, если принципал не сможет выполнить взятые на себя обязательства. Обычно в качестве бенефициара выступают поставщик или заказчик. Если принципал не выполняет условия контракта, будет выплачена вся сумма. Для бенефициара это выгоднее, чем участвовать в длительных судебных разбирательствах и взыскивать денежные средства в стандартном порядке.
3.     Гарант. Так называют того, кто берет на себя обеспечение исполнения обязательств в рамках заключенного соглашения. Обычно это банк или другая крупная организация, имеющая достаточное количество средств, чтобы предоставлять независимую гарантию и исполнять обязательства, если что-то пойдет не так. За свои услуги гарант получает вознаграждение в установленном размере. Однако если принципал не сможет выполнить обязательства перед бенефициаром, лицо должно будет сделать это за него.

Банковские гарантии бывают отзывным и безотзывными. Во втором случае отозвать гарантию нельзя даже по обоюдному согласию.

Какие формы гарантий бывают

Суть всех банковских гарантий сводится к защите одной из сторон от нарушения условий договора и финансовых убытков. Формы и особенности предоставления услуги могут изменяться. Поэтому нужно принять во внимание этот нюанс, изучив банковскую гарантию и узнав, что это такое.

Договорные

Договорные банковские гарантии нужны для обеспечения исполнения соглашений, заключенных вне закупок. Услугу предоставляют не только банки, но и страховые, коммерческие организации.  Это приводит к тому, что в рассматриваемой сфере довольно много мошенников. Чтобы не столкнуться с ними, необходимо проявлять внимательность. Необходимо оценивать надежность гаранта. Сделать это можно с помощью онлайн-сервисов, предоставляющих доступ к сведениям о компаниях.
Договорные банковские гарантии бывают следующих видов:

1.     Платежные. Подтверждают, что оплата выполненных работ будет осуществлена в любом случае. Если денежные средства не предоставят, это сделает гарант. Однако он сохраняет право взыскать средства с принципала в последующем.
2.     Исполнения обязательств по контракту. Денежная компенсация предоставляется, если условия соглашения не будут выполнены.
3.     На авансовый платеж – услуга используется, если предполагается его внесение. Суть состоит в том, что финансовая организация вернет лицу авансовый платеж, который был уплачен ранее, если обязательства не будут исполнены.

Налоговые

Выясняя, для чего нужна банковская гарантия, необходимо обратить внимание на особенности ее получения в ситуации, когда одной из сторон сделки выступает ФНС. В этом случае налоговая становится бенефициаром, а плательщик – принципалом. Потребность в получении банковской гарантии в подобных обстоятельствах возникает в следующих случаях:

1.     Нужно получить отсрочку по уплате налогов и сборов. Ее продолжительность может достигать 3 лет.
2.     Присутствует потребность в возмещении НДС в ускоренном порядке. В стандартном случае процесс занимает до 2 месяцев. Когда применяется банковская гарантия, срок сокращается до 11 дней, что значительно меньше, чем без ее использования.
3.     Нужна отсрочка на уплату акциза на подакцизные товары. В некоторых случаях можно вовсе освободиться от внесения платежа.

Получить банковскую гарантию в случае, когда сотрудничество ведется с ФНС, можно только в финансовых организациях, присутствующих в реестре Минфина. Условия ее предоставления могут несколько отличаться. Все зависит от внутренней политики банка. Компания имеет право потребовать обеспечение. Это аналог залога, который призван защитить финансовую организацию от дополнительных затрат. Обычно в его качестве используют дорогостоящее имущество.

Таможенные

Потребность в этих видах банковских гарантий возникает, если компания занимается импортом товаров и обязана уплачивать таможенную пошлину. Предоставлять услугу могут только банки, которые включены в реестр Федеральной таможенной службы.
Когда выполняется ввоз товара на территорию РФ, импортер обязан оплатить пошлину. Однако компаниям невыгодно осуществлять ее незамедлительное предоставление, поскольку деньги за реализацию вещи они получат не сразу. Аккредитованный банк готов предоставить поручительство в том, что организация внесет платеж позднее. В результате импортер получает отсрочку.

Тендерные

Потребность в этом виде гарантии возникает, если компания принимает участие в госзакупках. Их проводят с учетом положения № 223-ФЗ и № 44-ФЗ. Заключить контракт на оказание услуг может исполнитель, который предложил наименьшую цену сделки.
В тендерах могут принимать участие недобросовестные подрядчики, которые не выполняют взятые на себя обязательства. Чтобы не столкнуться с подобным, госучреждения задействуют схему получения дополнительных гарантий. Подрядчик обязан внести на счет 10-20% от суммы договора. Денежные средства замораживаются до момента заключения сделки или неисполнения условий соглашения. Компания имеет право внести свои средства или обратиться к гаранту. Существуют следующие виды тендерных гарантий:

1.     Заявка на участие. Гарант подтверждает, что компания, выигравшая тендер, заключит договор с заказчиком.
2.     Исполнение обязательств. Банк подтверждает, что принципал выполнит все взятые на себя обязательства. При этом соблюдение условий контракта во внимание не принимается.
3.     Исполнение требований. Наличие гарантии подтверждает, что все требования, отраженные в соглашении, будут исполнены.

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта

Гарантия нацелена на обеспечение исполнения контракта. Она призвана защитить бенефициара от убытков, которые могут возникнуть, если условия договора будут нарушены.

Условия банков, выдающих гарантии

Изучив, что такое банковская гарантия простым языком, необходимо проанализировать условия ее предоставления. Не все клиенты могут воспользоваться услугой. Банки имеют право самостоятельно определить требования к клиентам, с которыми хотят начать сотрудничество. Стандартные условия получения услуги имеют следующий вид:

•         компания зарегистрирована не менее 1 года;
•         последние 6 месяцев у принципала есть оборот;
•         у претендента на получение гарантии достаточно ресурсов, чтобы исполнить все взятые на себя обязательства;
•         компания стабильно получает прибыль (сезонные спады и подъемы доходности допустимы).

Дополнительно могут быть установлены требования к обеспечению. Однако потребность в его предоставлении присутствует не всегда. Здесь банк вновь может действовать по своему усмотрению.

Стоимость банковской гарантии

Банки готовы гарантировать исполнение обязательств не просто так. За свои услуги организации просят предоставить комиссию. Ее величина зависит от пожеланий гаранта. Обычно цена услуги составляет 5-10% и зависит от типа банковской гарантии.

Необходимые документы для оформления

Обратите внимание на список необходимых документов для получения банковской гарантии. Банки предоставляют услугу индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Перечень необходимой документации для них отличается. Так, ИП обязаны предоставить:

•         копию паспорта;
•         выписку с расчетного счета;
•         справку из ФНС об отсутствии задолженности;
•         декларацию;
•         книгу учета доходов и расходов.

Для юридических лиц список расширен. Чтобы банк рассмотрел заявку, компания обязана предъявить следующую документацию:

•         учредительную документацию;
•         копию паспорта директора и других участников торгов;
•         приказ о назначении руководителя организации;
•         решение о назначении директора;
•         справку об отсутствии задолженности.

Банк оставляет за собой право запросить дополнительную документацию, поэтому необходимо уточнять перечень перед непосредственной подачей заявки.

Как проверить банковскую гарантию

После того, как гарантию об исполнении обязательств удалось получить, можно проверить факт ее действительности. Информация о ней отражается в реестре. Доступ к нему имеют банки и заказчики. Участники торгов имеют право узнать реестровый номер гарантии. Для этого им необходимо обратиться в банк, предоставивший услугу. Когда речь идет о налоговой гарантии, направлять запрос необходимо в ФНС, о таможенной – в таможенную службу РФ.

Возврат банковской гарантии

Допустим возврат банковской гарантии. Выполнить процедуру можно по следующим причинам:

•         произошло расторжение договора по взаимному согласию сторон;
•         заинтересованная сторона получила выплату отступного;
•         бенефициар добровольно отказывается от гарантии;
•         банковское учреждение направило уведомление принципалу, в котором сказано о возврате в связи с согласием бенефициара.

Также процедура может быть осуществлена в связи с завершением срока действия гарантии или выполнения обязательств банком по предоставлению денежных средств.

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Банковская гарантия должна быть отражена в бухгалтерском учете. Основанием для внесения сведений выступает договор, который был заключен с гарантом. Причем подойдет как бумажное соглашение, так и документ в электронном виде.

Отразить информацию об использовании гарантии должны все участники соглашения. Так, например, бенефициар фиксирует сведения на забалансовом счете 008. Полученное обеспечение списывается по мере погашения задолженности.

По поводу фиксации банковской гарантии принципалом существует 2 позиции. Так, сторонники первой из них уверены, что лицо не обязано вносить информацию в бухгалтерский учет. Сторонники второй позиции утверждают, что сведения нужно отражать за балансом. Лучше отдавать предпочтение второму варианту. От этого напрямую зависит точность отчетов организации.

Таким образом, гарантия позволяет заказчику или кредитору получить дополнительную гарантию выполнения взятых обязательств. Принципал при этом повышает шансы на заключение договора. Однако воспользоваться услугой могут только лица, соответствующие требованиям банка и предоставившие весь перечень необходимой документации. Важно заранее удостовериться в том, что все нюансы соблюдены, и только потом подавать заявку в выбранную финансовую организацию.